El impuesto de sociedades es una obligación fiscal que afecta a todas las empresas en España y, a partir de 2024, se avecinan algunos cambios importantes que debemos tener en cuenta. Contabilizar el impuesto de Sociedades correctamente no solo es esencial para cumplir con la normativa legal, sino también para optimizar los recursos y evitar sanciones.
En este post, te explicamos de manera clara y detallada cómo se debe contabilizar el impuesto de sociedades en 2024, cuáles son los cambios clave en la legislación y por qué contar con un asesor fiscal puede marcar la diferencia para tu empresa.
¿Qué es el impuesto de sociedades?
El impuesto de sociedades es un tributo que grava los beneficios obtenidos por las empresas y otras entidades jurídicas en España. La base imponible es el resultado contable de la entidad, es decir, la diferencia entre los ingresos y los gastos, ajustada con los criterios fiscales. Para 2024, el tipo impositivo general se mantiene en el 25%, aunque existen tipos reducidos para ciertos sectores o empresas de nueva creación.
Contabilizar este impuesto adecuadamente es crucial para evitar errores y problemas con Hacienda. No hacerlo de manera correcta puede suponer sanciones o perder posibles deducciones que podrían mejorar la salud financiera de la empresa.
Pasos para contabilizar el impuesto de sociedades en 2024
Vamos a ver detallados los pasos para contabilizar el impuesto de sociedades en este año.
- Cálculo del resultado contable: lo primero que debemos hacer es indicar los ingresos y gastos de la empresa durante el ejercicio fiscal. Aquí es fundamental aplicar correctamente los principios contables y asegurarse de que los gastos deducibles se saben bien los que son.
- Ajustes fiscales: en cuánto se tenga el resultado contable, se aplican los ajustes fiscales que sean necesarios, algunos de ellos serán de caracter temporal, mientras que otros son permanentes, como la corrección de ingresos no sujetos a impuestos o la eliminación de ciertos gastos no deducibles fiscalmente.
- Base imponible y tipo impositivo: cuándo hayas aplicado los ajustes, obtendremos la base imponible, que es la cantidad sobre la que se aplica el tipo impositivo, que suele ser del 25%. Es importante tener en cuenta si tu empresa puede beneficiarse de tipos reducidos, como en el caso de pymes o empresas de nueva creación.
- Deducciones y bonificaciones: es fundamental revisar si tu empresa puede aplicar alguna deducción o bonificación fiscal, como las relacionadas con I+D+i, creación de empleo o inversiones en energías renovables. Estas deducciones permiten reducir la cuota a pagar y son clave para optimizar la contabilidad del impuesto.
- Registro contable: por último, se registra el impuesto en las cuentas de la empresa. En él, debe quedar reflejado la cuota que se tiene que pagar, además de cualquier ajuste que se realice o las provisiones que se vean necesarias para el siguiente ejercicio.
Cambios en la legislación del impuesto de sociedades para 2024
Debes de conocer las modificaciones, algunas de gran importancia, que pueden afectar a la contabilización del impuesto de sociedades.
- Las amortizaciones tienen límites diferentes: hay cambios en los límites de amortización, centrados sobre todo en aquellos activos que son de larga duración. Esto puede ser fundamental en aquellas empresas que tienen, en los activos fijos, una inversión muy alta.
- Las deducciones por la inversión en sostenibilidad se han actualizado: desde el gobierno se han ampliado estas deducciones, que están asociadas a las tecnologías limpias y sostenibles, de este modo las empresas trataran de mejorar su gasto energético.
- Cambios en las provisiones por insolvencias: aquellas provisiones que están relacionadas con deudores cambiaran sus criterios de contabilidad tal como se conocen hasta ahora. El trabajo de un asesor, en casos tan complejos como estos, siempre es clave para evitar problemas graves.
¿Por qué deberías tener un asesor fiscal en 2024?
La fiscalidad es cada vez mas compleja y es que, con los cambios planteados en el 2024, hay que ser un auténtico profesional para realizar la contabilidad sin fallar en ningún punto. El hecho de contar con un asesor fiscal te aportará en varios puntos:
- No cometer errores: cuándo es un experto el que está realizando tu contabilidad, se asegurará de que los pasos y el proceso son correctos, sabiendo detectar un posible error antes de que seamos sancionados.
- Deducciones fiscales que te benefician: cuándo tienes un asesor experto a tu lado, el podrá ver posibles deducciones que se pueden aplicar y que te beneficien, de modo que tendrás que pagar menos en impuestos de modo legal.
- La legislación está en constante cambio: algo muy complejo, sobre todo en estos tiempos, es estar al tanto de todos los cambios en la legislación que van sucediendo. Un asesor, al ser su trabajo, está en constante estudio de las mismas y sabe como afrontarlos.
